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8.2业务外包内部控制.pptx

8.2业务外包内部控制.pptx

    第二节

    业务外包内部控制

    第八章其他业务内部控制

    《内部控制》课程

    主要内容

    要点回顾与思考

    业务外包总体风险与控制目标

    业务外包主要流程

    六大环节的主要风险及控制措施

    业务外包涉及的总体风险

    审批风险

    合规风险

    资产风险

    管理风险

    核算风险

    对外包相关资

    未经适当审批

    或越权审批,可

    能导致外包与企

    业战略不相适

    应

    外包活动不符

    合国家法律法

    规规定,导致

    企业遭受处罚

    外包管理不

    善,导致企

    业经营风险增

    加

    会计处理不恰

    当,记录不完

    整,影响报表

    使用者决策

    产管理不善,

    导致资产遭受

    损失

    业务外包内部控制目标

    信息质量

    资产安全

    确保外包务计处理

    符序高效进行,充

    分发挥外包优势

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