2025年企业所得税汇算考试真题(含答案).docx

2025年企业所得税汇算考试练习题(含答案)

一、单项选择题（共15题，每题1.5分，共22.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2024年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2024年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.98.5

B.100

C.102.5

D.105.5

【答案】C

【解析】业务招待费税前扣除限额计算：（1400+600）×5‰=10（万元）＜20×60%=12（万元），准予扣除10万元，纳税调增10万元；应纳税所