【资金与费用】备用金与零用金专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：备用金与零用金专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-003

一、审计目标

对公司备用金与零用金的管理和使用情况实施独立审计，具体目标如下：

资金安全与完整性：确认所有备用金、零用金的余额是否真实存在，有无被挪用、侵占或账外存放，突击盘点结果是否与账面一致。

借款与核销合规性：检查备用金借款的申请、审批是否符合制度规定，核销是否及时且基于真实业务支出，有无虚假核销套取资金。

限额与清账管理：核实备用金额度设定是否合理，是否存在超限额借款、长期挂账未清理、前账未清后账又借等管理失控问题。

使用范围合规性：审查备用金实际用途是否符合公司规定的使用范围，有无将备用金用于个人消费、违规拆借或挪作他用。

岗位与内控有效性：评价备用金管理的职责分离、台账登记、定期盘点等内控措施是否健全有效，识别管理漏洞。

最终揭示备用金与零用金管理中的资金风险和管控缺陷，推动规范管理、防范资金流失。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范围

审计期间为XXXX年X月X日至XXXX年X月X日（通常为最近一个完整会计年度及截至审计日），对挂账超过一年的长期未清理借款可追溯至以前年度。

组织范围

总部各部门、各事业部/分子公司，以及经常持有备用金的行政、采购、销售、工程、项目部等相关部门和人员。

业务范围

部门备用金（含定额备用金、临