【采购与供应链】外包与外协加工专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：外包与外协加工专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-008

一、审计目标

对公司外包与外协加工业务的管理合规性、成本真实性和资产安全性实施独立审计，具体目标如下：

外包与外协商选择合规性：审查外包商、外协加工商的寻源、评估、准入及合同签订是否符合公司制度，是否存在应招标未招标、围标串标或向特定关系人输送利益。

加工定价与费用合理性：核实加工费、外包服务费的定价模式是否透明、合理，价格水平是否与市场相当，是否存在价格虚高、通过调价牟利等行为。

发料、用料与余料管理合规性：确认委外发出的原材料、半成品是否账实相符，消耗定额是否合理，加工后的余料、废料、边角料是否按规定回收或处置，收入是否全部入账。

加工量与结算真实性：验证外协加工的实际完工数量、工时或服务量是否真实，有无虚报加工量套取加工费，或内外勾结虚增成本。

质量与交付管理有效性：检查对委外加工产品的质量检验、不合格品处理、交期考核及违约索赔是否执行到位，有无因管控缺失造成损失。

关联方与利益冲突排查：穿透外包与外协加工商的背景，排查其与公司内部人员是否存在未披露的关联关系，有无利用委外业务进行利益输送。

最终对委外加工业务的全流程合规性和成本有效性作出评价，揭示风险敞口，推动委外管理体系优化。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范围

审计期间为