【存货与仓储】存货质量与库龄专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：存货质量与库龄专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-014

一、审计目标

对公司存货的质量状况、库龄结构及跌价准备计提的充分性与准确性实施独立审计，具体目标如下：

存货质量真实性：通过现场查验和技术鉴定，确认存货的实物质量状态（完好、残次、变质、过期、技术淘汰等），识别已丧失或减损使用价值的存货。

库龄信息准确性：验证ERP/WMS系统中存货库龄计算的准确性，确认是否存在人为修改入库日期、批次信息以粉饰库龄的情况。

呆滞与不良品识别：根据公司政策和行业惯例，界定呆滞存货、不良品存货的范围和数量，评估其对公司运营和资金的真实影响。

跌价准备充足性：复核管理层对存货可变现净值的估计，重新测算存货跌价准备，判断计提是否充分、客观，有无应提未提或少提以虚增利润。

报废处置合规性：检查呆滞、不良品的报废审批与处置流程是否合规，残值收入是否完整入账，有无违规处置或资产流失。

最终揭示存货价值虚增风险，推动消化潜亏，改善存货健康度与周转效率。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范围

以审计基准日（最近一个会计期末）的存货库龄和质量状态为主；对以前年度的存货减值测试和报废处置可追溯至最近两个完整会计年度。

组织范围

总部及各工厂的仓库（原料、半成品、产成品、备件），质量控制部门，财务部（成本与存货核算组），生产计