【销售与应收】应收账款与信用管理专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：应收账款与信用管理专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-011

一、审计目标

对公司应收账款管理及客户信用管控的有效性、合规性实施独立审计，具体目标如下：

应收账款真实性：确认账面应收账款是否由真实的销售交易形成，有无虚构销售、虚挂应收账款或已被挪用、截留的款项长期挂账。

信用政策执行合规性：审查客户信用评估、授信额度、信用期限的审批与执行是否合规，有无超额度发货、超账期容忍等违规行为。

应收账款质量与可收回性：评价应收账款的账龄结构、逾期状况，判断坏账准备的计提是否充分、客观，有无应提未提或少提坏账以美化利润。

催收与回款管理有效性：检查逾期账款的催收机制是否健全有效，回款是否及时、足额入账，有无回款被截留、挪用或转入非签约方账户。

对账与差异处理规范性：核实与客户的定期对账制度是否有效执行，对账差异是否及时查明原因并调整，有无长期差异未处理形成潜在损失。

坏账核销合规性：审查坏账核销的审批程序、核销依据是否合规，已核销坏账的后续追索是否到位，有无通过虚假核销掩盖资金挪用。

最终对应收账款整体质量、信用管理体系的有效性作出评价，揭示坏账风险和管控缺陷。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范围

审计期间为XXXX年X月X日至XXXX年X月X日（通常为最近一个完整会计年度及截至审计日），长期挂账、历