【存货与仓储】存货账实相符专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：存货账实相符专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-013

一、审计目标

对公司存货资产的数量、状况、权属及计价是否与账面记录一致实施独立审计，具体目标如下：

存货存在性：确认账面各项存货（原材料、在产品、半成品、产成品、备品备件等）是否真实存在，有无虚列存货、空盘或“以空充实”的情况。

存货完整性：检查所有属于公司的存货是否均已完整入账，有无寄存于外部、寄售在客户处、或存放于未申报库区而形成账外物资。

数量准确性：核实存货的实际数量（重量、体积、件数）是否与账面记载一致，计量方式是否恰当，是否存在人为调节盘点数据。

质量与状态：现场观察存货的实物状态（完好、残次、陈旧、过期），判断其是否仍具有使用价值或可变现价值，识别呆滞、毁损、淘汰存货。

权属清晰性：确认存货是否均为公司所有，无代管、已出售未提货、抵押或权属争议的存货混入。

计价与跌价准备：评估因账实不符可能暴露的存货价值虚增风险，复核存货跌价准备计提的充分性与准确性。

最终对存货账实相符程度作出独立评价，揭示数量与价值的重大偏差及其原因，推动存货资产管理规范化。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范围

存货实物数量以审计盘点日为准；账面数据以盘点日财务及系统账面数为准；存货流转测试覆盖最近一个完整会计年度至审计日。

组织范围

全部自有仓库（原