【人力资源】薪酬核算与发放专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：薪酬核算与发放专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-025

一、审计目标

对公司薪酬核算与发放的合规性、准确性和内部控制有效性实施独立审计，具体目标如下：

薪酬核算准确性：确认工资、奖金、津贴补贴、加班费、股权激励等各项薪酬的核算是否准确，计发依据（考勤、绩效、提成等）是否真实可靠，有无计算错误、虚增或多计。

薪酬发放合规性：审查薪酬发放的审批流程是否合规，发放对象是否为真实在职员工，发放金额是否与审批金额一致，有无虚列人头、套取工资或向无关人员发放。

社保、公积金及个税合规性：核实社保、公积金的缴纳基数、比例、金额是否合规，增减员是否及时；个人所得税的计算、代扣代缴、申报是否准确合规，有无偷逃税款或损害员工利益。

薪酬政策执行一致性：检查薪酬构成、调薪、奖金计提与分配等是否严格执行公司薪酬管理制度和经批准的薪酬预算，有无超标准发放、违规加薪或秘密奖金。

离职人员薪酬结算：审查离职人员（含主动离职、辞退、退休等）的薪资结算、经济补偿金、未休年假折现等计算是否准确，支付是否及时，有无多付或遗漏。

内控与职责分离：评价薪酬核算与发放相关的人力资源、财务、业务部门之间的职责分离是否有效，审批、制单、发放等关键环节是否存在一人包办等内控缺陷。

最终对薪酬管理的整体合规性和内控有效性作出评价，揭示资金流失、税务