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备用金管理工作指南

一、备用金定义与适用范围

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织为满足内部零星采购、零星开支、差旅费周转等日常小额业务需求，拨付给内部机构或工作人员预支的备用款项，本质是预付周转金，不纳入单位总账货币资金统一核算，仅通过备用金明细科目单独管理。根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》及企业会计准则相关规定，结合国内主流企业管理实践，备用金适用范围明确限定为以下五类场景：

1.职工出差预借的差旅费，单人次预借额度原则上不超过出差区间往返交通+住宿+餐费预估总额的120%；

2.单位内部未实行统一采购制度的部门，用于购买1000元以下零星办公物资、低值易耗品的小额