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2026年最新税务师《税法一》最新税率应用试题与答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年第三季度，某增值税小规模纳税人从事日用百货零售，当季取得不含税销售收入28万元，其中10万元自行开具增值税专用发票，剩余18万元开具增值税普通发票。该纳税人当季应纳增值税为（）元。

A.0

B.1000

C.2800

D.8400

【答案】B

【解析】根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），2027年12月31日前，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。开具增值税专用发票的销售收入不得享受免税优惠，需按适用征收率缴纳增值税。本题中，该纳税人当季销售额28万元低于30万元免税标准，其中18万元普通发票部分可享受免税，10万元专用发票部分需按1%征收率计税，应纳税额=100000×1%=1000元，选项B正确。

2.2026年10月，某信息技术公司（增值税一般纳税人，符合生产性服务业加计抵减政策适用条件）当月确认增值税销项税额120万元，当期取得可抵扣进项税额80万元，当月因管理不善导致前期购进的办公耗材被盗，对应进项税额2万元已抵扣，上期期