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往来借款清理工作指南

一、往来借款清理范围界定

本次清理范围覆盖企业所有形成于截至清理基准日的各类员工公务借款、关联方往来借款、外部合作单位临时拆借借款，按借款主体和性质可分为四类：

1.员工公务借款：员工因公务出差、采购物资、会议会务、项目公关等事项提前支取的备用金、预付款项，包括部门集体借款、项目专项借款两类；

2.关联方借款：控股股东、实际控制人、子公司、合营联营企业以及其他受同一主体控制的关联方，因资金周转、项目投资等形成的非经营性、经营性往来借款；

3.外部单位借款：非关联外部合作单位因临时资金周转、共同项目垫资等形成的约定还款期限或未约定还款期限的拆借资金；

4.兜底其他借款：各类因历史遗留问题、账务错挂形成的实质上属于借款性质的其他应收款挂账。

所有挂账需满足“截至清理基准日尚未核销、尚未收回、余额不为0”的条件，其中1年以内借款占比不低于62%，1-3年占比约28%，3年以上占比不超过10%，该结构符合多数企业往来借款挂账的常规分布，清理工作需按账龄梯度分配优先级。

二、清理准备阶段工作规范

（一）基础信息梳理

1.由财务部门牵头，以ERP账务系统为核心导出所有其他应收款-借款科目明细，导出字段必须包含：借款唯一编号、借款人/借款单位名称、统一社会信用代码/身份证号、借款发生日期、约定还款日期、借款金额、已还款金额、欠款余额、借款用途、批准人、挂账辅助核算