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往来款项清理整改培训指南

一、培训目标与适用范围

（一）培训目标

本培训旨在帮助参训人员掌握往来款项清理整改的标准流程、合规要求与问题处置方法，实现三个核心目标：一是全面识别往来款项存在的风险类型，二是规范完成存量往来款项的清理核查工作，三是建立往来款项全生命周期管控的长效机制，最终将单位往来款项坏账率控制在1%以内，三年以上长期挂账清理完成率不低于90%，提升财务信息质量，防范国有资产流失与廉政风险。

（二）适用范围

本指南适用于各级行政事业单位、国有企业、规模以上民营企业的财务人员、业务经办人、内控管理人员及审计监督人员，覆盖应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款六大类往来款项的清理整改工作。

二、往来款项核心定义与风险识别标准

（一）核心分类与定义

1.经营性往来：指因日常生产经营、业务活动产生的往来，包括应收账款（单位已完成履约义务应收取的款项）、预付账款（单位预先支付给供应商的采购款项）、应付账款（单位已收到货物/服务应支付的款项）、预收账款（单位预先收取客户的款项）四类。

2.非经营性往来：指与经营业务无关的往来，主要为其他应收款（职工备用金、单位内部借款、往来垫付款、押金保证金等）、其他应付款（外单位临时借款、存入保证金、待结算款等）两类。

（二）常见挂账问题识别标准

参训人员需按照以下标准逐一识别问题挂账，识别准确率需达到100%：

挂账