2026年会计实务模拟题企业所得税合规操作指南.docxVIP

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2026年会计实务模拟题：企业所得税合规操作指南

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年度销售收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为80万元，资产折旧摊销费用为50万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.70万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

2.下列关于企业研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.所有行业企业均可享受100%的加计扣除

B.仅高新技术企业可享受75%的加计扣除

C.制造业企业可享受100%的加计扣除

D.外商投资企业不可享受加计扣除

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.水电费等经营性支出

C.资产转让净损失

D.超过规定标准的业务招待费

4.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值。若采用直线法计提折旧，则2026年度该设备的折旧费用为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.下列关于企业境外所得税收抵免的表述，错误的是（）。

A.境外已纳税款不得超过中国税法规定税率的部分可抵免

B.境外所得需与境内所得合并计算抵免

C.境外所得可全额抵免中国境内已缴税款

D