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2026年税收法规与税务管理实务考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的是：

A.企业委托外部机构研发的，委托费用不得计入加计扣除范围

B.研发活动形成的无形资产，其摊销费用不得加计扣除

C.企业研发费用加计扣除比例不得低于100%

D.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业

答案：C

解析：《企业所得税法实施条例》第96条规定，企业研发费用加计扣除比例不得低于100%，符合条件的企业可享受更高比例扣除。选项A错误，委托外部研发费用可按规定比例计入；选项B错误，无形资产摊销费用可加计扣除；选项D错误，非高新技术企业符合条件的也可享受政策。

2.某市A企业2026年度应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为：

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.25万元

答案：A

解析：根据2026年税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业实际应纳税额=100×12.5%×20%+(200-100)×50%×20%=5万元。

3.个体工商户经