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2025年税务师考试题库(含答案)

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备取得不含税收入500万元，同时提供设备安装服务取得含税收入33.9万元（安装服务与设备销售未分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.65.9

B.68.9

C.71.9

D.73.9

答案：B

解析：未分别核算的兼营行为，从高适用税率。设备销售销项税额=500×13%=65万元；安装服务因未分开核算，按13%税率计算，销项税额=33.9÷(1+13%)×13%=3.9万元；合计65+3.9=68.9万元。

2.根据企业所得税法规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

C.非广告性质的赞助支出

D.企业直接向贫困地区的捐赠

答案：B

解析：选项A，除另有规定外，企业为投资者支付的商业保险费不得扣除；选项C、D均属于不得扣除项目；选项B，特殊工种职工的人身安全保险费准予全额扣除。

3.2025年2月，居民个人张某将其持有的境内某上市公司股票（非限售股）转让，取得转让收入80万元，该股票购入成本为30万元。张某转让股票应缴纳个人所得