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资产盘点核查作业指导书

1目的与适用范围

1.1目的

为规范公司及下属分子公司全部资产的盘点核查工作，保证资产账实相符、权属清晰，全面摸清资产存量结构，揭示资产损失风险，提高资产使用效率，保障公司资产安全完整，根据《企业会计准则第1号——存货》《企业会计准则第4号——固定资产》及《公司资产管理办法》相关规定，制定本作业指导书，所有资产盘点核查工作必须严格按本指导书执行。

1.2适用范围

本指导书适用于公司总部、所有分公司、全资子公司、控股子公司的各类资产盘点，包括全面盘点、专项盘点、抽盘，覆盖固定资产、低值易耗品、库存存货、无形资产、往来类资产五大类资产，参股公司资产盘点可参照执行。

2岗位职责

2.1盘点领导小组

由公司财务总监、行政总监、运营总监、审计负责人组成，组长由财务总监担任，主要职责：审批年度盘点计划及专项盘点方案，协调跨部门盘点资源，审批盘点差异处理方案，监督盘点工作全过程，对盘点结果的真实性、准确性负最终管理责任。

2.2资产归口管理部门

行政部负责办公类固定资产、低值易耗品、土地使用权的盘点组织；生产部负责生产机器设备、生产用存货的盘点组织；研发部负责研发设备、知识产权类无形资产的盘点组织；仓储部负责在库物资的盘点实施；财务部负责资产账务核对、往来类资产盘点、盘点结果的账务处理；审计部负责盘点过程的监督、差异复核。各归口管理部门具体职责：编制分管资产的