【虚拟资产】联运与渠道分成结算专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：联运与渠道分成结算专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-106

一、审计目标

对公司游戏产品在各联合运营平台（如应用宝、华为、小米、OPPO、vivo、B站、TapTap、Steam等）及各发行渠道的分成结算数据进行独立审计，具体目标如下：

渠道收入真实性：核实各联运渠道提供的《对账结算单》上的流水收入（用户充值总额）是否真实、完整，有无通过技术手段或与平台内部人员勾结人为调低收入数据。

分成比例与合同合规性：审查实际执行的联运分成比例、通道费、税费扣减等是否与经批准的《联运合作协议》条款一致，有无渠道方擅自提高分成比例或增设未经同意的扣减项。

坏账、退款、渠道成本等扣减项的合理性：验证渠道方在结算时扣除的“用户退款”、“坏账”、“支付通道费”、“市场营销费”等是否真实、合理，是否提供了可供核验的明细数据，有无虚列扣减项目以少分收入。

结算周期与付款及时性：检查渠道方是否按合同约定的结算周期（如N+1月、N+2月）及时对账并支付分成款，有无长期拖欠、压款。

渠道推广费与买量成本的匹配度：审查向渠道支付的推广费、买量成本是否基于真实有效的用户获取，有无虚假流量、机器刷量骗取推广费，推广费与新增付费用户的LTV（用户生命周期价值）是否匹配。

内控与对账机制有效性：评价公司与各渠道的对账流程、差异处理、商务