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2026年减税降费政策宣讲试题库

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按多少征收率征收增值税？

A.3%

B.2%

C.1%

D.0.5%

答案C

解析根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为多少？

A.25%

B.20%

C.10%

D.5%

答案D

解析对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的多少在税前加计扣除？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

答案C

解析现行政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在