2025年注会《税法》考试试题及参考答案.docxVIP

2025年注会《税法》考试试题及参考答案.docx

2025年注会《税法》考试试题及参考答案

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.某增值税小规模纳税人2025年第二季度提供咨询服务取得含税销售额28.7万元，销售自用固定资产取得含税销售额1.2万元，该纳税人未放弃减免税优惠，当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.29C.0.30D.0.87

参考答案：A。解析：2025年适用小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策，当季合计不含税销售额=（28.7+1.2）÷(1+1%)≈29.6万元，未超过30万元免税标准，免征增值税。

2.某符合条件的小型微利企业2024年度应纳税所得额为220万元，无以前年度待弥补亏损，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.11B.22C.27.5D.55

参考答案：A。解析：2024-2027年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，应纳税额=220×25%×20%=11万元。

3.居民个人张某为独生子女，父母均年满62周岁，有一个3岁的女儿在上幼儿园，夫妻约定子女教育支出由张某全额扣除，无其他专项附加扣除，张某2025年每月可扣除的专项附加扣除合计金额为（）元。