人民大课件税法第5版曹越5-第五章 企业所得税.pptxVIP

第五章企业所得税企业所得税法原理与实务·本科教学课件授课单位：________经济管理学院授课教师：____________授课学期：____—____依据：《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修正）及其实施条例（2019年修订）

税法·第五章企业所得税本章重点与学习目标重点一：纳税义务人、征税对象和税率●居民企业与非居民企业的判定——成立地＋实际管理机构双重标准●征税对象的范围与所得来源地的确定规则●25%/20%/15%/10%四档税率的适用情形重点二：应纳税所得额的确定●直接法与间接法两条计算路径的公式与选择●收入总额、不征税与免税收入、各项扣除扣除项目及标准是本章最核心内容重点三：资产的所得税处理●固定资产、长期待摊费用计税基础与折旧、摊销规则重点四：企业重组的所得税处理●一般性处理与特殊性处理亏损弥补限额的计算02/156

税法·第五章企业所得税本章重点与学习目标（续）重点五：应纳税额的计算●居民企业应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免－抵免●非居民企业应纳税额预提所得税的计缴重点六：税收优惠●三免三减半、15%优惠税率环保节能节水项目、技术转让、高新企业●加计扣除、加速折旧、税额抵免研发费用、残疾工资、专用设备●小型微利企业优惠实际税负5%（2023—2027）03/