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2026年最新税务师法规专项模拟及答案

1.根据2026年生效的《增值税暂行条例实施细则（2025修订）》，下列关于小规模纳税人减免税政策的表述中，正确的是（）

A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

B.月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

C.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策执行至2026年12月31日

D.适用3%预征率的预缴增值税项目，减按0.5%预征率预缴增值税

【答案】C

【解析】根据财政部、税务总局2025年第12号公告，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策、适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策、3%预征率的预缴项目减按1%预征增值税政策均执行至2027年12月31日，选项A未明确政策执行区间表述不严谨，选项B为2021-2022年执行的旧政策，选项D预征率表述错误，因此正确答案为C。

2.根据2026年适用的企业所得税优惠政策，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额300万元以下的，实际税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.15%

【答案】B

【解析】根据2025年第18号公告，2024年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实