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2026年最新税务师消费税真题及答案

1.下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.未经涂饰的素板

B.电子烟

C.催化料

D.高尔夫车

答案：D

解析：根据现行消费税政策，木制一次性筷子的征税范围包括各种规格的木制一次性筷子以及未经打磨、涂饰的素板，A选项属于征税范围；自2022年11月1日起，电子烟纳入消费税征税范围，B选项属于征税范围；成品油的征税范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油，催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税，C选项属于征税范围；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税，因此D选项正确。

2.甲卷烟生产企业2026年2月将自产的10标准箱A牌甲类卷烟对外赠送客户，该卷烟无同类产品市场销售价格，已知每标准箱卷烟生产成本为12000元，成本利润率为10%，A牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，该批卷烟应缴纳的消费税为（）元。

A.172363.64

B.171409.09

C.169500

D.156000

答案：B

解析：自产应税消费品用于无偿赠送，属于视同销售行为，无同类应税消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。卷烟实行复合计税办法，组成计税价格公式为：组成计税价格=（成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳消费税=组成计