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固定资产台账管理指导书

一、管理目的与适用范围

本指导书用于规范全主体固定资产全生命周期台账管理，摸清资产底数，消除账实不符、资产流失隐患，提高资产使用效率，保障财务核算准确，满足内部管理、外部审计及国资监管要求。本指导书适用于所有独立核算的企业、事业单位、社会团体，涵盖所有已入账的自有固定资产、融资租赁取得固定资产、接受捐赠/抵债取得并已入账固定资产，未达到固定资产确认标准的低值易耗品不适用本指导书，单独入账的土地使用权作为无形资产管理，不纳入本台账范围。

二、岗位职责分工

固定资产台账实行“三级管理、分工负责”机制，明确各主体责任，避免职责模糊导致管理漏洞：

1.归口管理部门责任：生产类固定资产由设备管理部归口，办公类、房产类固定资产由行政部归口，归口管理部门是全公司固定资产台账的责任主体，主要职责为：牵头制定统一编码规则，建立全公司固定资产总台账，审核资产新增、调拨、报废等变动申请，及时更新台账信息，组织全公司固定资产盘点，核对各部门分台账信息，存档台账档案。各归口管理部门必须设置专职资产管理员，不得由其他岗位人员兼任。

2.财务部门责任：负责固定资产价值核算，核对台账中资产原值、折旧、净值等价值信息，按规定计提折旧，参与固定资产盘点，负责盘盈盘亏的账务调整，定期与归口管理部门核对台账数据，保障账账相符。

3.使用部门责任：各使用部门必须设置兼职资产管理员，负责本部门固