银行会计核心知识点详析.pptVIP

会计学;第三节商业银行与中央银行往来核实

1、主要内容（P140）

2、主要会计科目

（1）存放(cúnfàng)中央银行款项（P140）

（2）向中央银行借款

（3）贴现负债（再贴现）

3、向中央银行存取款项

（1）存取现金核实

存入:借：存放(cúnfàng)中央银行款项（基本户）

贷：现金

支取：借：现金

贷：放中央银行款项;（2）资金调拨、资金清算核实(hésuàn)

4、缴存存款核实(hésuàn)

（1）缴存存款的要求P143

商业银行缴存存款准备金（目前存款准备金率16.5%和14.5%），目标调整信用规

模和货币供应量。;存放中央银行款项——基本(jīběn)户

存放中央银行款项—财政性存款

—准备金存款

;调增与调减(城市分支行按旬,县支行按月调整)

欠缴存款(cúnkuǎn)的处理;;会计分录为：

借：存放中央银行款项(kuǎnxiàng)—存放中央银行财政性存款270000

存放中央银行款项(kuǎnxiàng