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财税法学期末复习重点笔记

导论

一、财税法学的研究对象与学科定位

（一）财政、税收与财税法概念

财政：国家为实现公共职能，基于公共权力参与社会产品分配、筹集、管理、使用公共资金的经济活动。现代财政核心是公共财政，以满足公共需求为根本目标。

税收：国家凭借公权力，依法向纳税主体强制、无偿、固定取得财政收入的分配形式。

财税法：调整国家财政收支活动中各类社会关系的法律规范总称，包含财政法与税法两大板块。

【★重点】财税法的本质定位：公共财产法。

核心内涵：财税法划定私人财产权与国家财政权边界，规范公共财产的取得、管理、分配、使用，约束公权力，保护纳税人财产权益。

【?易错提醒】不要将财税法简单等同于行政法。传统行政法侧重行政管理关系；财税法围绕公共财产流转，兼具公法、私法元素，属于领域法学。

（二）财税法学——领域法学

【★重点】领域法学理论（刘剑文教材核心观点，高频论述考点）

领域法学含义：以特定社会问题、特定领域关系为调整对象，整合多个部门法规范，形成交叉融合的法学研究范式。

财税法作为领域法学的依据

（1）调整对象复合型：既有财政权力关系、税收征纳公法关系，也涉及财产分配、债权债务类准私法关系；

（2）规范来源多元：宪法、行政法、经济法、民商法、诉讼法规范共同作用；

（3）调整目标综合性：兼顾财政收入、宏观调控、收入分配、纳税人权利保障。