△4+现金流量表的原理与应用.pptxVIP

AccountingBasics现金与现金等价物现金定义库存现金及可随时用于支付的存款，包括手头现钱和银行活期存款现金+活期现金等价物期限短、流动性强、易于转换、价值变动风险小的投资≤3个月区分要点股票投资不属于现金等价物，因其价值变动风险较大风险排除

CASHFLOWSTATEMENT现金流量表三大核心指标经营现金流反映主业赚钱能力，记录销售产品或服务产生的资金流，体现企业造血功能。持续为正说明企业具备自我运转能力。造血功能投资现金流反映钱生钱能力，记录购置设备、对外投资的资金动向，展现长线发展潜力。战略性投入为未来增长奠定基础。长线潜力筹资现金流反映找钱能力，记录贷款、融资、股东投资的资金变化，显示外部输血情况。合理融资助力企业快速扩张。外部输血

CASHFLOWANALYSIS经营活动现金流详解现金流入来源销售商品提供劳务收到的现金、收到的税费返还、其他经营活动现金流入现金流出方向购买商品接受劳务支付的现金、支付给职工的现金、支付的各项税费、其他经营支出流出核心意义企业命脉所在，持续为正的经营现金流是健康企业的标志命脉

InvestmentCashFlow投资活动现金流详解现金流入来源收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产无形资产收到的现金股权/债权投资回收股利利息收益资产处置变现三大来源现金流出方向购建固定资产无形资产支付的现金、投资