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财务管理审计实务指南

第一章财务管理

一、货币资金管理

1.是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度；是否按制度执行。

检查资料：资金管理制度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。

检查方式：

（1）查看资金计划、审批流程、审批权限方面的制度文件；

（2）对照资金计划检查资金支付情况，核实是否存在超计划支付情况

（3）抽查会计凭证时对应审批程序规定，核实是否履行审批手续及是否按权限规定进行审批。

检查依据：《XX集团股份有限公司财务管理办法》（XX财〔2008〕13号）第二十三条：各单位应根据本单位实际情况，建立资金授权、审批制度，明确有关负责人的审批权限。

2.银行开