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2025年金融行业运营部会计会计账务核对工作手册

1.总则

1.1目适用范围

2025年金融行业运营部会计账务核对工作手册，其适用范围不仅限于传统商业银行的会计核算岗，更涵盖证券、保险、基金等金融机构的运营部门。具体而言，本手册适用于所有涉及会计账务核对的工作场景，包括但不限于每日的银行存款核对、每周的应收账款与总账数据比对、每月的资产负债表项目验证，以及季度末、年度末的全面财务审计准备阶段。特别需要强调的是，对于日交易量超过500万笔的大型金融机构，其高频交易背景下的账务核对工作，必须参照本手册中的加速核对程序与异常预警机制。适用范围还延伸至跨境业务，涉及外币账户余额、汇率损益计算等环节的核对，确保在复杂金融衍生品交易中，账实相符的核查标准不降低。

1.2目编制依据

本手册的编制，以《企业会计准则第30号——财务报告列报》为核心框架，同时整合了中国人民银行《金融机构会计核算办法（2024版）》中的关键条款，并针对金融行业的特殊性，补充了银保监会《金融机构全面风险管理指引》中关于账务核对风险控制的要求。具体依据包括：第一，会计科目设置必须严格遵循《金融企业会计科目及使用说明（2025修订）》中规定的二级科目细分标准，如“1101吸收存款”下的活期存款、定期存款需单独核对；第二，交易确认机制需符合国际会计准则理事会（IASB）关于金融工具确认与计量的第9号准则（IFRS