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2026年税务会计实务操作与税法考试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其适用的递延纳税补助比例是多少？

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

2.根据《个人所得税法》，居民个人出租房屋所得应如何征税？

A.按工资薪金所得征税

B.按经营所得征税

C.按财产租赁所得征税

D.免税

3.某企业2026年5月进口设备一台，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，该设备当月应缴纳的增值税是多少？

A.13万元

B.16.3万元

C.11.7万元

D.10万元

4.《企业所得税法》规定，企业固定资产的最低折旧年限，除飞机、火车外，一般不低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

5.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含子女教育专项附加扣除5万元，其应纳税所得额为多少？

A.75万元

B.80万元

C.70万元

D.85万元

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

7.某公司2026年发生广告费支出60万元，上年结转广告费20万元，当年销售收入200万元，其