模块2 现金结算业务处理.pptxVIP

;模块2现金结算业务处理;学习目标;;

;经过彭出纳和同事们的热心指导和帮助，秦奋对公司出纳工作充满信心。一早到公司，主管告诉他，备用金不够了，要他去银行提取现金备用。他立即向彭出纳请教填写现金支票，办理提现业务的工作流程，开始正式接手现金收支方面的业务处理。

我们跟着秦奋，一起来学习企业日常现金收付业务的结算管理。

;为保证企业日常的现金支付，企业需要保存一定数额的库存现金。现金管理包括现金的收付、现金管理以及现金日记账的编制，是出纳工作的一项重要职责。

1.现金的概念

现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本模块的现金是指库存的人民币纸币和硬币。

2.现金的法定地位

2026年2月1日起实施的中国人民银行发布的《人民币现金收付及服务规定》规定：为切实维护人民币法定货币地位，防范和整治拒收人民币现金（指人民币纸币、硬币，以下称现金）行为，构建多元支付方式共同发展。收款单位应尊重公众对合法支付方式的自主选择权。除依法应当使用非现金支付工具情形外，不得拒收现金。;3.现金的适用范围

《人民币现金收付及服务规定》规定：采取如下收费、交易方式的，收费单位、经