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业务尽职调查工作指南（2026版）

第一章总则

一、指南适用范围

1.适用场景

本指南适用于各类股权投资、非公开资产收购、上市公司重大资产重组、新三板挂牌辅导、国企混改、不良资产尽调等全类型业务场景下的业务维度尽职调查工作，所有承接上述业务的尽调团队必须严格遵照本指南要求执行全流程操作，不得随意删减规定环节。

2.排除场景

涉及境外标的资产的跨境业务尽职调查，除符合本指南基础要求外，还需同步匹配标的所在区域的属地监管规则，本指南中涉及国内监管要求的条款不直接适用于跨境场景下的特殊合规核验环节。

二、工作基本原则

1.独立性原则

尽调项目所有参与人员不得与被调查标的、标的实际控制人、交易关联方存在直接利益关联，项目人员及其直系亲属持有标的公司股权比例不得超过0.5%，不得在标的公司兼任任何职务，不得从标的方获取任何形式的劳务报酬或礼品馈赠，价值超过200元的物品必须在24小时内退回。

2.全面性原则

业务尽调覆盖范围必须包含标的主体资质、采购、生产/服务、销售、研发、供应链、合规、人员8个核心模块，不得仅针对委托方指定的少数模块开展局部调查，所有未覆盖的模块必须在尽调报告中明确标注调查范围豁免说明，由委托方签字确认后生效。

3.审慎性原则

所有从标的方获取的资料必须经过至少2个独立信息源交叉核验，单一来源的信息不得直接作为尽调结论的支撑依据，公开信息与标的方提供信息的偏差