外汇交易在银行会计中的处理与核算技巧.pptVIP

会计学;;;;;;;;银行(yínháng)会计学;;第二节“外汇买卖”科目标帐务核实

一、外汇买卖与汇率(huìlǜ)

外汇买卖又称外汇兑换。银行在办理外汇买卖时，通过“外汇买卖”科目核实，使用特定的外汇买卖科目传票和外汇买卖科目分户账。

外汇汇率(huìlǜ)是指一种国家货币折算成另一种国家货币的百分比。;汇率有两种表示方法；

1、直接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。

2、间接(jiànjiē)标价法，即用一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币。

我国采用直接标价法。;在外汇买卖中外汇作为特殊的商品被买入或卖出，也有一定的价格，这种价格就叫汇价，也称汇率，因为它体现了不同货币的换算比率。

目前(mùqián)，大多数国家的外汇汇率采用双档汇率制，即买入价和卖出价。买入和卖出的平均价为中间价。;二、“外汇买卖”科目标核实(hésuàn)

（一）、“外汇买卖”科目标作用

1、不同货币换算的工具；

2、平衡帐务的桥梁；

例如：买入美元现钞USD1000，按照牌价，折合人民币为￥8260元。这笔业务按外汇分账制要求，编会计分录为：借：现金USD1000

贷：现金