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2026年企业所得税计算错误及调整方法分析试题

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年境内销售收入为5000万元，营业成本3000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元，则其应税收入总额为（）。

A.5000万元

B.4780万元

C.5280万元

D.5200万元

2.某高新技术企业2026年研发费用投入500万元，其上一年度研发费用投入为300万元，根据现行政策，2026年可享受的加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为30万元，根据现行政策，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.0元

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

4.某跨地区经营的企业集团2026年度在A省分支机构预缴企业所得税200万元，其实际应纳税所得额为400万元，A省的企业所得税税率为15%，则其应补缴或退回的企业所得税为（）。

A.补缴50万元

B.补缴60万元

C.退回50万元

D.退回60万元

5.某企业2026年发生广告费支出800万元，其2025年累计结转广告费50万元，2026年广告费税前扣除限额为（假设其年营业收入为6000万元，符合税前扣除比例限制）。

A.600万元

B.750万元

C.80