2026年税务实务操作核心考点手册及案例分析.docxVIP

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2026年税务实务操作核心考点手册及案例分析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的减半征收政策为50%后按20%税率征收，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.4万元

B.5万元

C.6万元

D.7万元

2.张某2026年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，假设工资、薪金所得适用综合所得税率表，股息收入适用20%比例税率，则张某2026年第一季度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.1.5万元

B.2万元

C.2.4万元

D.2.6万元

3.某增值税一般纳税人2026年3月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%，销项税额为26万元，当月购进货物取得增值税专用发票，进项税额为18万元，则该纳税人当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.14万元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设经营所得适用5级超额累进税率，则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

5.某企业2026年1月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，已知房产原值500万元，已计提