2026年最新税务师考试涉税服务实务操作练习试题及答案.docx

2026年最新税务师考试涉税服务实务操作练习试题及答案

1.某个体工商户为增值税小规模纳税人，主营图文设计、广告制作服务，按季申报缴纳增值税，执行小企业会计准则，2025年第四季度发生以下业务：（1）提供图文设计服务，通过电子发票服务平台开具数电票（普通发票）注明金额420000元，税额4200元（适用3%征收率减按1%征收政策），其中有一笔金额30000元的业务因服务内容不符合客户要求，经双方协商于2025年12月25日全额终止服务，因客户已将原数电票入账无法做作废处理，个体户财务未对该笔业务做任何税务处理；（2）为周边商户提供广告喷绘服务，未开具发票，合计取得含税收入121200元，款项