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2026年最新税务师财务税务案例分析模拟考试真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、背景

甲公司于2022年1月1日成立，主营软件开发与销售，同时提供相关的技术咨询服务。公司适用的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。假设不考虑其他税费影响，公司会计处理符合企业会计准则规定。

二、业务资料

1.2023年1月：甲公司与乙客户签订一份软件开发合同，合同总金额为1,000万元，预计开发周期为6个月，于2023年6月30日交付软件并验收。合同约定，乙客户于合同签订时支付30%的预付款，剩余70%在软件交付验收合格后支付。甲公司于1月5日收到乙客户支付的预付款300万元，并于当月投入人力和资源开始开发工作，发生研发支出80万元（其中符合资本化条件的支出50万元）。

2.2023年2月：甲公司将其自用的办公楼一栋对外出租，租赁期为1年，自2023年2月1日起。该办公楼原值2,000万元，累计折旧400万元，未计提减值准备。采用直线法计提折旧。2月份收到租金收入50万元，已存入银行。假设不考虑房产税等相关税费。

3.2023年3月：甲公司购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明设备买价200万元，增值税进项税额26万元。设备于3月10日达到预定可使用状态，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用直线法计提折