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2025-2026年税务师考试税收政策专项训练题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息支出，但符合独立交易原则且未超过规定比例

D.企业因安全生产事故支付的赔偿金

解析：选项C错误。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业支付给关联方的利息支出，除符合独立交易原则且未超过规定比例外，不得在税前扣除。其他选项均符合税前扣除规定。A项研发费用加计扣除；B项管理不善导致的损失；D项安全生产事故赔偿金均属于税前扣除范围。

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入为2000万元，按发生额的60%和当年销售（营业）收入的5%孰低扣除；（2）广告费和业务宣传费支出150万元，当年销售（营业）收入为2000万元，按发生额的15%扣除；（3）公益性捐赠支出50万元，该企业通过公益