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2026年CPA《税法（二）》模拟试卷及答案

一、单项选择题（本题型共16小题，每小题1分，共16分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据企业所得税相关规定，下列企业属于我国居民企业的是（）

A.依照日本法律成立，实际管理机构在中国北京的某商贸公司

B.依照香港地区法律成立，实际管理机构也在香港地区的某投资公司

C.依照美国法律成立，实际管理机构也在美国，仅在中国上海设有办事处的某贸易公司

D.依照英国法律成立，实际管理机构在英国，不对中国境内开展经营活动的某咨询公司

答案：A。解析：我国居民企业的判定标准采用“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”，满足其一即为居民企业，选项A实际管理机构在我国境内，属于居民企业，其余选项均不属于。

2.甲生产企业为符合条件的小型微利企业，2025年度应纳税所得额为280万元，从业人数260人，资产总额4200万元，甲企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.28C.35D.70

答案：A。解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以应纳税额=280×25%×20%=14（万元）。

3.甲科技型中小企业，2024年开展研发活动，