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财务报销审核制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报销审核行为，强化支出管控，防范财务风险，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》《企业内部控制基本规范》及公司财务管理制度相关规定，制定本制度。

第二条本制度适用范围为公司总部、全资子公司、控股子公司所有在职员工、劳务派遣人员及因公务需要委托外部单位/个人开展工作产生费用的报销审核，参股子公司可结合自身治理要求参照执行。

第三条财务报销审核包含事前审批校验、事中凭证审核、事后归档追溯全流程管理，所有支出未按规定完成审核不得支付。

第四条财务报销审核遵循四项基本原则：

（一）真实合法性原则：报销事项必须基于真实发生的公务需求，发票、业务凭证等支撑材料合法有效，不得虚构交易、虚开票据套取资金；

（二）权责匹配原则：审核人按照岗位授权范围开展审核，分级负责、各司其职，严禁越权审批、超权限审核；

（三）标准刚性原则：所有报销事项严格执行公司既定的费用标准、预算额度，超标准、超预算支出无专项审批的一律不予报销；

（四）全程留痕原则：报销全流程的审批、审核记录及支撑材料永久留存，可追溯、可核查，电子审批记录与纸质材料具有同等法律效力。

第二章报销前置审核要求

第一节预算前置审核

第五条所有支出必须纳入年度全面预算管理，各部门每年12月10日前完成下年度预算编制，明确支出类目、额度、使用时间，经财