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全面预算编制方法与企业实践

第一章全面预算编制的基础逻辑与适用范围

一、全面预算编制的核心边界

1.覆盖业务场景划分

全面预算编制覆盖企业所有经营活动环节，不含涉密类特殊业务，具体分为经营预算、资本预算、财务预算三大类。其中经营预算包含销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力成本预算5个一级科目，资本预算包含固定资产采购预算、对外投资预算、基建项目预算3个一级科目，财务预算包含利润表预算、资产负债表预算、现金流量表预算3个一级科目。所有科目必须细化到三级明细，不得存在无对应业务支撑的空白科目。

编制范围覆盖企业所有下属分公司、全资子公司、控股比例超过51%的参股公司，参股比例低于50%的合营企业可参照本体系单独制定适配规则。企业总部的行政职能部门、业务前端部门、后台支撑部门全部纳入统一预算管理体系，不存在脱离预算管控的独立业务单元。

2.编制周期的统一规则

常规年度预算的编制周期固定为当年9月25日至12月20日，覆盖下一个自然年度1月1日至12月31日的全部经营周期。滚动预算按季度维度设置，每季度首月前3个工作日完成上一季度执行复盘，同步更新未来3个季度的预算数据，全年滚动累计覆盖12个月周期。项目类专项预算的编制周期从项目立项获批当日起10个工作日内完成，覆盖项目全生命周期的所有收支安排，项目结束后15个工作日内完成专项决算。

对于经营周期不足12个月的新设企业，首份