年终奖个税发放攻略.docxVIP

年终奖怎么发最省税？单独计税和并入工资的选择题

适用对象：HR、财务、年终奖较高的员工。同一笔奖金，两种算法可能差几千块。

一、两种算法

算法A单独计税：年终奖÷12找月度税率表档，单独计算。适合工资不高、奖金占比大的人。

算法B并入综合所得：奖金加进全年工资一起按年税率表算。适合工资本来就高、税率档已经很高的人。

规则：每人每年只能用一次单独计税，且只能选一笔。申报期内两种方式可以都试算，选低的那个。

二、速查：哪类人该选哪种

情形

更优选择

月工资低（扣除后基本不缴税）

并入综合所得

工资中等，年终奖1-5万

多数单独计税更优，试算为准

工资已处高税率档（20%以上）

分别试算，差距可能很小

年终奖刚好卡在临界点上一点

见下节“雷区”

三、年终奖雷区：多发一块钱，多缴几千税

单独计税在档位临界点存在“无效区间”——奖金刚超临界点，税后反而更少：

档位临界点

无效区间（奖金落此区间税后反而更少）

36000元

36001-38566元

144000元

144001-160500元

300000元

300001-318333元

420000元

420001-447500元

发3.7万不如发3.6万。HR定奖金数额时先对这张表，落进区间的压到临界点发，零头并入下月工资。

四、公司端操作要点

12月发还是1月发，归属年度不同，影响员工当年税率档，发前算一遍。

单独计