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小规模纳税人每月报什么税？新手会计照着做就行

——增值税、企业所得税、印花税申报流程和时间

刚注册的小公司，老板问你每月要报什么税？很多新手会计搞不清哪些按月报、哪些按季报，错过申报期还要罚款。这篇把小规模纳税人的税务申报日历整理好了。

一、必报税种类

税种

申报周期

税率/征收率

说明

增值税

按季（部分按月）

1%或3%

季度销售额30万以下免增值税

企业所得税

按季预缴，按年汇算

利润的5%/25%

小微企业年利润300万内按5%

个人所得税

按月

累进税率

员工工资代扣代缴

印花税

按季

万分之三不等

购销合同、注册资本

附加税

随增值税

增值税的6%-12%

城建税、教育费附加

二、申报时间节点

每月15号前：个人所得税申报（遇节假日顺延）。

每季度15号前：增值税、企业所得税、印花税、附加税申报。季度结束后第一个月15号前，比如4月15日前报1-3月的。

每年5月31日前：企业所得税年度汇算清缴。

三、零申报也要报

公司没有收入也要零申报。长期不申报会被列入非正常户，发票被锁，影响法人征信。

零申报不是填0就完事。资产负债表和利润表还要正常填，银行有流水的也要如实报。