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全面预算编制与执行实务指南

预算体系·经营财务预算·执行分析·考核

第一章全面预算概述

考点1：全面预算含义

全面预算是企业围绕战略目标，对未来一定期间经营、投资、财务活动进行预测、筹划并通过预算执行、分析、考核实施管理的系统性安排，具有全员、全过程、全方位特征。内容包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，最终形成预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

考点2：预算功能

功能

说明

战略落地

将战略目标分解为年度经营计划和指标

资源配置

在业务、项目和部门间配置资金、人员和产能

控制协调

明确目标、协调产供销和部门活动

业绩评价

以预算为基准考核责任中心

第二章预算组织与流程

考