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2026年税务干部晋级考试备考宝典

一、单选题（每题1分，共20题）

1.根据最新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，税务干部在执法过程中享有的法定职权不包括以下哪项？

A.税收保全措施

B.税收强制执行

C.对纳税人财务账簿的强制审查

D.对涉嫌逃避税行为的刑事移送

2.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用25%的企业所得税税率，由于技术改造享受了研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入80万元，加计扣除比例为75%。该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.37.5万元

D.40万元

3.以下哪种情形不属于《个人所得税法》中规定的专项附加扣除范围？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育费用

C.个人购买的商业健康险保费

D.个人独资企业投资者的生产经营所得

4.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其账簿混乱，无法提供完整的收入和成本凭证。根据《税收征收管理法》，税务机关可采取哪种措施？

A.直接核定征收

B.调查取证后依法处理

C.罚款并责令限期改正

D.停止其所有经营活动

5.根据最新政策，增值税小规模纳税人免征增值税的销售额标准为多少？

A.按月销售额10万元（含）以下，按季销售额30万元（含）以下

B.按月销售额20万元（含）以下