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2026年税务知识与会计实务操作题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为50万元，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.6.25万元

C.7.5万元

D.10万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其计算周期为多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

3.某公司2025年12月销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为多少？

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.16.5万元

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.企业发生的研发费用加计扣除，政策规定可以扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，则其应纳税调减金额为多少？

A.20万元

B.10万元

C.0万元

D.5万元

7.契税的纳税人是哪一方？

A.购买方

B.出售方

C.双方均需缴纳

D.根据情况确定

8.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2025年1月1日起，是否可以享