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2026年最新张雪峰税务师考试题库练习及答案

1.某增值税小规模纳税人2026年1月发生如下业务：销售自产货物取得含税收入12万元，销售自己使用过3年的货车取得含税收入8万元，购入税控系统专用设备支付价款2000元，取得增值税普通发票。已知2026年小规模纳税人适用的增值税征收率延续减按1%执行，月销售额10万元（含）以下免征增值税。该纳税人当月应缴纳增值税为（）元。

A.0B.1980.20C.3883.50D.1883.50

【答案】A

【解析】这道题2026年考的概率90%，为啥？因为小规模纳税人减免政策是2025年底刚发的延续通知，我之前直播就说，什么题会考？只要是上年末刚续的、新出的税收优惠，次年考试百分百考，别跟我说你没看政策，你没看那是你的事，出题老师可不管你看没看。这里坑在哪？第一，有人算销售额的时候直接用20万除3%，那你从根上就错了，现在征收率是减按1%，算不含税销售额就得用1%做价税分离；第二，有人纠结销售自己用过的货车是不是按3%减按2%，我问你，那个减按2%的政策是老政策，现在新的普惠政策是所有3%征收率的应税销售收入都能减按1%，纳税人可以选更优惠的啊，谁放着1%不交要交2%？你是做慈善呢？第三，有人忘了税控设备是全额抵减，不是抵进项，小规模本来就抵不了进项，但是税控设备钱是可以全额抵应纳税额的，你算完（120000+80000）/(1