非居民企业税收及抵免例题.pdfVIP

例题·单选题某企业2021年6月购置并投入使用环境保护设备（属于企业所得税目录的范

围），取得注明的金额300万元、税额39万元，2021年该企业应纳税所得额168万元。该

企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.12B.6.9C.26D.42

【】A

【解析】应纳企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。

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例题·多选题（2019年）在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业

所得税免税的有（）。

A.国际金融组织向取得的利息所得

B.外国企业向居民企业取得的利息所得

C.外国向取得的利息所得

D.国际金融组织向居民企业取得的利息所得

E.国际金融组织向非居民企业取得的利息所得

【】ACD

【解析】在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联

系的非居民企业，取得