企业所得税汇算清缴及调整.docx

2026年度企业所得税汇算清缴与纳税调整实务

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章汇算清缴总体情况

2026年度汇算清缴申报期为2027年1至5月，本主体会计利润1.18亿元，适用税率25%，应纳税所得额经调整后为1.24亿元，全年应纳企业所得税0.31亿元，已预缴0.26亿元，汇算补退差额0.05亿元。申报口径以税法为准，与会计差异逐项调整。

本次汇算共识别纳税调整项目14项，其中调增项合计0.19亿元、调减项合计0.13亿元，净调增0.06亿元。税会差异必须逐项留底稿，每一笔调整对应会计科目、税法依据与金额，确保可复核。

优惠事项享受4项，含研发加计扣除、小微企业部分优惠、高新技