在建工程成本归集转固验收与竣工决算闭环实操指南.docx

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在建工程成本归集、转固验收与竣工决算闭环实操指南

项目成本—可用状态—资产卡片—决算差异的端到端控制

在建工程边界与项目治理

本指南的工作目标。把项目立项、合同、工程进度、成本入账、达到预定可使用状态判断、暂估转固、竣工决算及后续调整连成一条可追溯链。每项结论均应能够回到合同、现场记录、验收资料、付款凭证和审批记录。

核算边界先定清。建立项目编码与资产对象映射，明确建设项目、单项工程、单位工程、设备包和可独立使用组成部分的边界。项目管理口径可以大于会计资产单元；不得仅因一个总项目编号而把已可独立使用的部分留在在建工程。

职责和证据分工。项目负责人确认工程范围、进度和现场状态；工程/设