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往来账款对账流程与账龄风险分析台账

往来科目设置与口径

往来账管理先要科目清、口径明，××单位把应收、应付、预收、预付与其他往来分设科目，每个往来方对应1个明细户，避免混淆与串户。同一往来方的多笔业务在同一明细下滚动，便于按户对账与账龄分析，一般登记约40个户头。

口径要点是借贷含义与结转规则事先统一，例如预收何时转收入、挂账何时清理，都写入说明。××单位对往来户头每半年做1次归并核对，合并重复明细、清理长期挂账，保证户头数与实际往来方数一致，通常把可核户头控制在约40个以内。

往来科目

结转规则

核对频次

示例金额

涉及户头

应收账款

按验收转

每月1次

600万元

18个

应付账款

按发票